12.09.2026
ИИС-3 - что нужно знать инвестору
Как работает индивидуальный инвестиционный счет и стоит ли его открывать.
Эдан Альтц
8 мин
Что это такое, как работает и какие дает налоговые льготы
ИИС-3 - это индивидуальный инвестиционный счет с налоговыми льготами. Через него можно инвестировать в ценные бумаги примерно так же, как через обычный брокерский счет, но при соблюдении установленных условий государство дает возможность уменьшить НДФЛ.
Главное отличие ИИС-3 от обычного брокерского счета заключается именно в налоговом режиме. Вместе с льготами появляются ограничения: счет рассчитан на длительный срок, а при досрочном прекращении договора право на часть вычетов можно потерять.
Что такое ИИС-3
Индивидуальные инвестиционные счета существуют в России с 2015 года.
До конца 2023 года можно было открывать ИИС старых типов, которые обычно называли ИИС типа А и ИИС типа Б. С 1 января 2024 года новые счета открываются уже по правилам ИИС-3.
Старые ИИС, открытые до 2024 года, автоматически не исчезли и могут продолжать действовать по прежним правилам. Одновременно иметь старый ИИС и новый ИИС-3 нельзя.
Чем ИИС-3 отличается от обычного брокерского счета
На обычном брокерском счете инвестор покупает и продает ценные бумаги без специального режима долгосрочных налоговых вычетов.
ИИС-3 позволяет получать налоговые преимущества, если выполняются требования закона.
При этом сам счет не является отдельным инвестиционным инструментом. ИИС - это оболочка, внутри которой находятся деньги и ценные бумаги.
Поэтому открытие ИИС само по себе не приносит доход. Результат зависит от того, какие активы инвестор покупает и насколько успешно ими управляет.
На какой срок открывается ИИС-3
Минимальный срок зависит от года открытия счета.
Для договоров, заключенных:
- в 2024-2026 годах - 5 лет;
- в 2027 году - 6 лет;
- в 2028 году - 7 лет;
- в 2029 году - 8 лет;
- в 2030 году - 9 лет;
- с 2031 года - 10 лет.
Если открыть ИИС-3 в 2026 году, для применения соответствующих льгот нужно учитывать минимальный срок в пять лет.
Из-за этого дата открытия счета действительно имеет значение: счет, открытый в 2026 году, попадает под более короткий минимальный срок, чем новый счет, который будет открыт после постепенного увеличения требований.
Сколько ИИС-3 можно открыть
По новым правилам инвестор может иметь до трех ИИС-3 одновременно.
Счета могут быть открыты у разных профессиональных участников рынка. При этом ограничение касается именно количества действующих ИИС.
Для старых счетов действовали другие правила: обычно инвестор мог иметь только один ИИС.
Какие налоговые льготы дает ИИС-3
У ИИС-3 предусмотрено два основных налоговых преимущества.
Первое связано с деньгами, которые инвестор вносит на счет.
Второе - с инвестиционным доходом, полученным внутри ИИС.
В отличие от старой системы, где инвестору приходилось выбирать между разными типами вычетов, новый механизм позволяет при выполнении условий сочетать льготу на внесенные средства и льготу на инвестиционный результат.
Вычет на взносы
При пополнении ИИС можно получить налоговый вычет в пределах установленного лимита.
Максимальная база составляет 400 000 рублей в год.
Это не означает, что государство возвращает каждому владельцу ИИС 400 000 рублей. Возвращается часть ранее уплаченного НДФЛ.
Например, при применимой ставке 13% вычет с 400 000 рублей составляет до 52 000 рублей.
При более высокой ставке НДФЛ возможная сумма возврата увеличивается. ФНС указывает, что при действующей шкале НДФЛ максимальная сумма может достигать 88 000 рублей, если к соответствующему доходу применяется ставка 22%.
При этом размер фактического возврата зависит от суммы уплаченного человеком НДФЛ.
Если налога было уплачено меньше, вернуть больше этой суммы нельзя.
Почему лимит 400 000 рублей не всегда относится только к ИИС
Здесь есть нюанс, который часто теряется в упрощенных статьях.
Лимит 400 000 рублей применяется к вычетам на долгосрочные сбережения в совокупности в предусмотренных законом случаях. Поэтому если человек одновременно использует несколько соответствующих финансовых продуктов, нельзя автоматически считать по 400 000 рублей отдельно на каждый из них.
Для обычного инвестора, который использует только ИИС-3, практический ориентир остается прежним: для расчета вычета на взносы учитывается сумма до 400 000 рублей за год.
Вычет на инвестиционный доход
Вторая льгота касается прибыли от операций внутри ИИС.
При соблюдении условий можно получить вычет на положительный финансовый результат.
Максимальный размер такого дохода, к которому применяется вычет, составляет 30 млн рублей по ИИС, закрытым в одном налоговом периоде.
Для большинства частных инвесторов этот лимит очень высокий, поэтому на практике гораздо чаще обсуждают не его, а необходимость выдержать минимальный срок счета.
Что произойдет, если закрыть ИИС раньше срока
ИИС-3 создавался как инструмент долгосрочных сбережений.
Если расторгнуть договор до истечения установленного минимального срока, ранее полученные налоговые преимущества могут потребовать вернуть.
ФНС прямо указывает, что при досрочном прекращении договора полученный вычет может быть восстановлен в бюджет.
Поэтому деньги, которые могут срочно понадобиться через год или два, не стоит автоматически отправлять на ИИС только ради налоговой льготы.
Сначала нужно оценить собственный финансовый горизонт.
Можно ли снять деньги с ИИС-3 без закрытия счета
В обычной ситуации ИИС рассчитан на долгосрочное хранение средств.
Но законодательство предусматривает отдельные случаи, связанные с тяжелыми жизненными обстоятельствами, когда средства можно использовать без стандартных последствий досрочного закрытия.
Это специальное исключение, а не возможность свободно выводить деньги с ИИС в любой момент.
Поэтому воспринимать ИИС-3 как обычный брокерский счет с возможностью постоянно заводить и выводить средства неправильно.
Есть ли ограничение на сумму пополнения ИИС-3
У нового ИИС нет прежнего общего лимита пополнения счета в 1 млн рублей в год.
Инвестор может внести больше.
Но налоговый вычет на взносы все равно рассчитывается только в пределах установленной законом базы.
То есть положить на ИИС можно, например, 2 млн рублей, но это не означает, что налоговый вычет будет рассчитываться со всей внесенной суммы.
Банк России также указывает, что для ИИС, открываемых с 2024 года, ограничение по сумме вложений отсутствует.
Какие активы можно покупать на ИИС-3
ИИС-3 предназначен прежде всего для инвестиций через российскую финансовую инфраструктуру, а состав доступных инструментов ограничен законодательством и действующими требованиями.
Кроме того, фактический набор бумаг зависит от брокера, статуса инвестора и действующих ограничений финансового рынка.
Поэтому перед открытием счета под конкретную инвестиционную стратегию лучше проверить у брокера, какие именно инструменты доступны на ИИС.
Особенно это касается иностранных ценных бумаг, работа с которыми для российских инвесторов сейчас связана с дополнительными законодательными и инфраструктурными ограничениями. Банк России продолжает отдельно регулировать операции с иностранными инструментами.
Можно ли получать дивиденды и купоны на ИИС
Доходы по ценным бумагам учитываются в рамках ИИС в соответствии с действующими правилами и условиями брокера.
Но рассчитывать на ИИС исключительно ради дивидендов или купонов не стоит.
Налоговая оболочка сама по себе не делает плохую инвестицию хорошей.
Если инвестор купит неудачную акцию и потеряет на ней 30%, налоговый вычет не превратит такую сделку автоматически в прибыльную.
Сначала нужно понимать, что покупать и зачем, а уже потом решать, через какой тип счета это выгоднее делать.
Нужно ли переводить старый ИИС в ИИС-3
Если ИИС был открыт до 1 января 2024 года, решение зависит от условий конкретного счета и целей инвестора.
У старых ИИС есть собственные налоговые правила и минимальные сроки, поэтому автоматически переводить их в новую систему только потому, что появился ИИС-3, не стоит.
Нужно сравнить:
- какие льготы уже использовались;
- сколько времени действует старый счет;
- когда планируется вывод денег;
- какие налоговые преимущества важнее;
- насколько инвестору подходит более длительный горизонт ИИС-3.
Если речь идет о значительной сумме, имеет смысл отдельно проверить налоговые последствия перехода с учетом истории конкретного счета.
Стоит ли открывать ИИС-3 в 2026 году
Если человек планирует инвестировать в течение нескольких лет и платит НДФЛ, ИИС-3 может дать заметное преимущество по сравнению с обычным брокерским счетом.
Особенно интересным он становится для инвестора, который и так собирался регулярно вкладывать деньги и не планировал выводить их в ближайшие годы.
Но открывать ИИС только ради налогового вычета, а потом покупать внутри него случайные акции - странная стратегия.
Налоговая льгота помогает повысить эффективность инвестирования, но не заменяет саму инвестиционную или торговую систему.
Сначала нужно решить, каким образом вы собираетесь работать с капиталом, а затем выбирать подходящий счет.
Можно ли открыть пустой ИИС-3 заранее
Такая логика действительно существует.
Поскольку минимальный срок отсчитывается с даты заключения договора, раннее открытие счета позволяет раньше запустить этот срок. Для ИИС-3, открытых в 2026 году, минимальный период составляет пять лет, а уже для счетов, открытых в 2027 году, он увеличивается до шести.
Но открывать счет просто потому, что «так советуют», тоже необязательно.
Перед этим стоит проверить тарифы брокера, условия обслуживания и убедиться, что открытие счета не создает ненужных расходов или ограничений.
Что запомнить про ИИС-3
ИИС-3 - не отдельный способ заработать на бирже, а специальный счет с налоговыми преимуществами.
В 2026 году новый ИИС открывается с минимальным сроком пять лет. Можно иметь до трех таких счетов, сумма пополнения не ограничена прежним лимитом, а база для ежегодного вычета на взносы составляет до 400 000 рублей. При соблюдении условий действует и вычет на инвестиционный доход.
ИИС может повысить итоговую эффективность инвестиций, но он не отвечает на основной вопрос: что именно покупать на этот счет.
На ИИС можно приобрести акции, облигации и другие доступные инструменты, но результат все равно зависит от качества принятых решений.
Если вы хотите не просто открыть брокерский счет или ИИС, а научиться самостоятельно работать с фондовым рынком, в нашей школе есть отдельные программы по среднесрочной торговле, дивидендным стратегиям и другим направлениям.
На обучении мы начинаем не с вопроса «какую кнопку нажать у брокера», а с того, как выбирать инструменты, анализировать рынок и понимать причины собственных решений.
Если хотите посмотреть, как устроены программы, оставьте заявку на сайте, и мы проведем экскурсию по обучению.
Поделиться материалом
Если хотите разбираться в рынке самостоятельно
В нашей школе есть несколько программ для разных задач: от внутридневной/среднесрочной торговли и практической работе с рынком до дивидендных стратегий и анализа компаний.
Можно посмотреть программы, формат обучения, лицензию и рецензии и выбрать то, что подходит именно вам, и уже после решить, хотите ли вы учиться у нас
Можно посмотреть программы, формат обучения, лицензию и рецензии и выбрать то, что подходит именно вам, и уже после решить, хотите ли вы учиться у нас
Читать дальше
